Το παράνομο αυτό πρόγραμμα επιτρέπει στην επιχείρηση να εισπράττει περισσότερα χρήματα από όσα δηλώνει στην Εφορία. Μέσω αυτού, αποδείξεις και συναλλαγές μπορούν να αλλοιωθούν ή να εμφανιστούν με διαφορετικό τρόπο από αυτόν με τον οποίο πραγματοποιήθηκαν, με αποτέλεσμα ένα μέρος του πραγματικού τζίρου να μένει έξω από τα βιβλία.
Μια πώληση μπορεί, για παράδειγμα, να εμφανίζεται ως ακυρωμένη, να καταγράφεται με έκπτωση που δεν δόθηκε ποτέ ή να παρουσιάζεται ως δωρεάν προσφορά, παρότι ο πελάτης έχει πληρώσει κανονικά. Σε άλλες περιπτώσεις, η απόδειξη εκδίδεται αρχικά, αλλά τα στοιχεία της φέρονται να τροποποιούνται εκ των υστέρων, ώστε η συναλλαγή να μην αποτυπώνεται με την πραγματική της αξία. Για παράδειγμα, ένα κατάστημα μπορεί να πραγματοποιεί ημερήσιες πωλήσεις 5.000 ευρώ, αλλά στα στοιχεία που διαβιβάζονται να εμφανίζονται μόλις 1.000 ευρώ. Σε ένα άλλο σενάριο, ένας πελάτης πληρώνει 40 ευρώ για την παραγγελία του, αλλά η συναλλαγή καταγράφεται ως ακυρωμένη ή ως προσφορά, χωρίς αντίστοιχη επιστροφή χρημάτων ή πραγματική έκπτωση. Αντίστοιχα, μια επιχείρηση μπορεί να εμφανίζει μικρότερο αριθμό συναλλαγών από εκείνον που προκύπτει από τις παραγγελίες, τις πληρωμές με κάρτα ή τα υπόλοιπα διαθέσιμα στοιχεία.
Φοροδιαφυγή: Η διαφορά, οι εκπτώσεις και οι αποκλίσεις
Η διαφορά δεν αποτελεί από μόνη της απόδειξη φοροδιαφυγής. Οταν, όμως, οι ελεγκτές διαπιστώνουν ότι οι αποκλίσεις δεν δικαιολογούνται από πραγματικές ακυρώσεις, επιστροφές ή εκπτώσεις, αναζητούν ενδείξεις σκόπιμης αλλοίωσης των δεδομένων. Διασταυρώνουν τις αποδείξεις με τις κινήσεις των POS, τις παραγγελίες, τα αρχεία των ταμειακών συστημάτων και τα στοιχεία που έχουν διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ. Εφόσον επιβεβαιωθεί η συστηματική απόκρυψη πωλήσεων, ο τζίρος που έμεινε εκτός βιβλίων συνεπάγεται μικρότερο δηλωθέν εισόδημα και, κατ’ επέκταση, μικρότερος ΦΠΑ. Με άλλα λόγια, η επιχείρηση εμφανίζει μια εικόνα μικρότερης δραστηριότητας από αυτήν που πραγματικά έχει, περιορίζοντας παράνομα τις φορολογικές της υποχρεώσεις. Καλά πληροφορημένες πηγές αναφέρουν ότι το συγκεκριμένο λογιστικό πρόγραμμα έχει μεγάλη απήχηση στην αγορά, προσελκύοντας το ενδιαφέρον επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται σε τουριστικές περιοχές, όπου τους καλοκαιρινούς μήνες ο τζίρος αυξάνεται και οι συναλλαγές πολλαπλασιάζονται. Σε επιχειρήσεις με εκατοντάδες πελάτες καθημερινά και συνεχή ροή εισπράξεων η απόκρυψη μέρους των πωλήσεων μπορεί να περνά απαρατήρητη, εάν δεν ελεγχθούν σε βάθος τα ψηφιακά αρχεία των φορολογικών μηχανισμών.
Σύμφωνα με τις ίδιες πηγές, η ΑΑΔΕ έχει δώσει σαφείς οδηγίες στα ελεγκτικά συνεργεία να ελέγχουν κατά προτεραιότητα τη νομιμότητα των φορολογικών μηχανισμών και να αναζητούν ενδείξεις αλλοίωσης των συναλλαγών. Από το καλοκαίρι του 2020, οι ελεγκτές έχουν εντοπίσει περισσότερες από 100 επιχειρήσεις που φέρονται να χρησιμοποιούσαν τέτοια προγράμματα, έπειτα και από καταγγελίες εργαζομένων που αντιλήφθηκαν τι συνέβαινε πίσω από τον πάγκο. Εκτός από το παράνομο λογιστικό, ακόμα δύο μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για την απόκρυψη εισπράξεων είναι οι εξής:
Η χρήση «μαϊμού» ταμειακών μηχανών:
Μέσω ηλεκτρονικών υπολογιστών και ειδικών προγραμμάτων εκδίδονται παραστατικά που μοιάζουν με νόμιμες αποδείξεις, χωρίς όμως να προέρχονται από εγκεκριμένο φορολογικό μηχανισμό. Ο πελάτης παίρνει στα χέρια του ένα χαρτί που φαίνεται κανονικό, αλλά η συναλλαγή δεν καταγράφεται στα επίσημα φορολογικά συστήματα ούτε στη μνήμη της κανονικής ταμειακής μηχανής, με αποτέλεσμα τα χρήματα να μην εμφανίζονται στα φορολογητέα έσοδα της επιχείρησης.
Η έκδοση δελτίων παραγγελίας:
Η επιχείρηση εκδίδει δελτίο παραγγελίας, αλλά δεν κόβει στη συνέχεια απόδειξη για το ποσό που εισέπραξε. Σε άλλες περιπτώσεις, συναλλαγές εμφανίζονται ως ακυρωμένες ή καταγράφονται εκπτώσεις που δεν έγιναν ποτέ. Με αυτόν τον τρόπο, οι εισπράξεις δεν αποτυπώνονται πλήρως στα φορολογικά στοιχεία και ο πραγματικός τζίρος εμφανίζεται μικρότερος από τον κανονικό. Σημειώνεται ότι το 2025 η ΑΑΔΕ διενήργησε 1.006 ειδικές έρευνες για υποθέσεις φοροδιαφυγής, από τις οποίες προέκυψε απόκρυψη φορολογητέας ύλης ύψους 983,7 εκατ. ευρώ. Τα διαφυγόντα έσοδα και τα πρόστιμα που καταλογίστηκαν ανήλθαν συνολικά σε 433,8 εκατ. ευρώ.
https://www.parapolitika.gr/oikonomia/article/1814843/forodiafugi-perissoteres-apo-100-oi-etaireies-me-peiragmeno-logismiko-pou-svinei-apodeixeis-kai-tzirous-pos-leitourgei-to-paranomo-programma/
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου